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《税法二》2014年注册税务师执业资格考试教材 PDF转Word文字

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发布时间:2014-04-08 08:00   浏览次数:

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 目 录

 

 


第一章企业所得硗
第一节概述
第二节纳税义务士、征税对率与税率
第三节应纳税所i额的计算…
第四节资产的所得税处理
第五节资产损失税前扣除的所得税处理••••
第六节.企业重组的所得税处理
第七节房地产开发经营业务的所得税处a• 第八节i应纳税额的计算••…,•_,•_•…•,•”•”••
第九节丨税收优惠…•
第十节源泉扣缴…••
第十一节特别纳税调整…………•••……•… 第十二节征收管理
第二章个人所得税 …••…………•
第一节1概述…………•••………•…•••……•‘
第二节征税对象 :••……••
第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定
第四节应纳税额的计算
第五节减免税优惠
第六节申报和缴纳


第三章土地增值税 (253)
第一节概述 (253)
第二节征税范围、纳税人和税率 (255)
第三节转让房地产增值额的确定 …… (258)
第四节应纳税额的计算 (262)
第五节减免税优惠 (264)
第六节申报和缴纳 (265)
第四章印花税
第一节概述
第二节征税范闱、纳税人和税率…• 第三节计税依据和应纳税额的计算
第四节减免税优惠
第五节申报和缴纳
•/A•现
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二•• (281)
(286)
(289)
(290)


第五章房产税 (296)
第一节概述 (296)
第二节征税范围、纳税人和税率 (297〉
第三节计税依据和应纳税额的计算 (298)
第四节减免税优惠 (301)
第五节申报和缴纳 (303)
第六章车船税 (306)
第一节概述 (306)
第二节征税范围、纳税人和适用税额 (308)
第三节应纳税额的计算与代收代繳 <3丨0)
第四节减免税优惠 (313)
第五节申报和缴纳 (313)
第七韋契税 (316)
第一节概述 (316)
第二节征税范围.纳税人和税率 (3丨7)
第三节计税依据和应纳税额的计算 (321)
第四节减免税优惠 (322)
第五节申报和缴纳 (324)
第八章城镇土地使用税 (326〉
第一节概述 (326)
第二节征税范围、纳税人和适用税额 (327)
第三节计税依据和应纳税额的计算 (329)
第四节减免税优惠 (329)
第五节申报和缴纳 (335)
第九章耕地占用税 (338)
第一节《述 (338)
第二节纳税义务人和征税范围 <338)
第三节应纳税额的计算 (339)
第四节税收优惠 (340)
第五节征收管理 (342) 
导 论
I 阅读提示:本书是《税法(1 )>的续篇,介绍我国的所得税、财产税和行为税三笔
I类税收实体法'的主要内容,其中,所得税是最重要的内容。由于所得税与成本、费畜
;用、税金等因素有关,书中有些内容可能涉及货物与劳务税,这是阅读本书应当注室
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一、所得税
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所得税制是以自然人和法人的法定所得为征税对象的一种税制体系。各国目前征收 的所得税很多.税种名称各异,比较规范的称谓如国家所得税、市,政所得税、自然人税、法人 税、公司(企业)所得税、个人所得税等;非规范性的i谓则更多,i卩教会税、工资税、贸易税、 公共税、薪俸税、老年养老金捐助、伊斯兰税等。根据纳税人的属性不这些所得税大致 可以划分为两大类:一类为个人所得税,包括对自然人的综合收人专业收.人、权利金收人, 以及无住所个人(亦称为非居民个人)取得的上述收入所课征的税;另一类是公司所得税, 包括对企业的经营利润、资本利得以及非居民企业的上述&人所课征的税。绝大多数国家 间时开征个人所得税和公司所得税。
(一)个人所得税 ..
个人所得税制有三种类型:第一种是“综合所得税制”,其征税所得为个人全年各项所 得的总额,减除法定宽免额和扣除之后的净所得,依据统一的超额累进税率征收。采用这 类所得税制的Η家有美国、比利时、加拿大,意大利、墨西哥、挪威、德国和法国等。第二种 是“分类所得税制”,其特点是对不阆来源、不同性质的个人所得3Ϊ目,规定不同的税率,采 用源泉控¥征收方法。通常对勤劳所得征税轻’而对投资所得征税相对适中。英国实行的 分类所得税制较为典彻,我国现行个人所得税也采用这种征税制度。.第=种类Ρ是“混合 所得税制’丨,它融合了综合所得税制和分类所得税制的长处:一方面,η举特定的个人所得 项Θ ,制定•专门的税率和征税办法,以便于源泉扣缴和对不同_廣的收人实行区別对待政 策;另一方ΐ面,对个人取得的不同半源的所得则要综合计税,体现世能负担周则。来用这种 税制的有έι本、韩国等,我国原来开征的个人收入调节税亦属此类。''
由于各国税法对个人收人的扣除项目及扣除标准的规定不同,个人所得税的税基在一 些国家的差异较大c..但总的看来,作为扣除项目的必要费用可以分为两大类:一类是个人 为取得收人所必须支付的有关费用,如差旅费、利息支出、维修费、灾害保险费等;另一类是 生计费用,主要包括基本生活费、赡养费、教育支出、医疗费、人寿保险、退休金,以及对贫困 亲戚的资助等。以上费用的扣除形式可以有多种,如据实扣除、限额相除或限率扣除、定额 扣除,以及te额内由自己负担、超限额部分允许扣除等。
(二)公司所得税
公司所得税是以企业、公司及其他经济组织通过较为严密的盈亏核算程序计算出的净 收益为征税对象的税,其税基是企业的收入总额减除不征税收人、免税收人、法定扣除项目 后的余额。

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